Opcje na akcje SMSF. Kiedy zbliżasz się do emerytury, rozważnie rozważysz zmniejszenie zaangażowania w ryzykowne aktywa, takie jak akcje i wzrost narażenia na bezpieczniejsze aktywa, takie jak gotówka. Jednak przy obecnych stóp procentowych i korzyściach, które przynoszą akcje, akcje są czymś, co jest rzadko spotykane. Przeceniony udział w akcji ujawnia Twoje oszczędności emerytalne na korekty rynkowe, lekcja nauczył się wiele dla GFC. Jest to ważna alternatywa, która pozwala na ciągłe otrzymywanie kredytów frankowanych i korzystanie z aprecjacji akcji, ale chroni Twoje portfela z korekt rynków dużych. Zabezpieczenie zakupu od rynku opcji może pomóc. Wykres powyżej pokazuje rosnący rynek akcji do czasu załamania rynku Indeks zakupów powoduje, że opcje zwracają gotówkę do dobrze zdywersyfikowanego portfela, pomagającego zniwelować spadek cen akcji, pozwalając jednocześnie na dalsze korzyści z dywidend z tytułu posiadania akcji, frankowanie kredytów itp. Realizacja Strategii y. Podobnie jak w polisie ubezpieczeniowej istnieje szereg czynników, które wpływają na składkę płaconą za ochronę. Wartość portfela. Nadwyżka Poziom ochrony. Length ochrony. Market Risk. The wyższy poziom nadmiaru lub poziom ochrony poniżej obecnego rynku jesteś skłonny zaakceptować niższą premię będzie oczywiście dłuższa rama czasowa tym wyższe koszty ochrony będzie W końcu większe ryzyko lub zmienność na rynku będą wyższe składki. Poniższa tabela pomaga określić przybliżone koszty procentowe ubezpieczenia studni portfel zróżnicowany z opcjami indeksowymi Uwaga Tabela zakłada poziom zmienności na rynku wynoszący 13 i wartość indeksu SP ASX 200 w wysokości 5250.Jak wiele opcji zakupu. Kiedy określiłeś poziom ochrony i ramy czasowe, które odpowiadają Twoim potrzebom, ostatnim krokiem przed wprowadzeniem zleceniem opcji z brokerem jest określenie, ile opcji ma chronić portfel. Opcje indeksu ASX są warte 10 na punkt, jeśli ochrona n poziom wynosi 5,000 punktów, a 1 kontrakt wart 50 000 jeśli portfel kapitałów własnych wynosi około 500 000, a następnie kupiłeś 10 opcji indeksowych 350 000 7 1000 000 100 itd. kalkulator ochrony portfela ASX s pomoże określić, ile kontraktów ma kupić, a przy czym poziom treningu. Jaki jest wynik końcowy. W każdym punkcie indeks spadnie poniżej 5 000 punktów, gdy umowa opcji wygaśnie, otrzymasz 10 Poniższa tabela pokazuje, że spadki rynkowe są częściowo zrównoważone przez gotówkę otrzymaną z rynku opcji gdy rynek wzrasta, nadal korzystasz z podwyżek cen akcji, aczkolwiek mniej premii za ubezpieczenie. ATO ID 2009 110. Dofinansowanie z opodatkowania Self Managed Superannuation Fund options - opodatkowanie podatków z tytułu należności. Status FIO może zostać zwolniony. UWAGA Jest to edytowany i skrócony zapis decyzji Urzędu Skarbowego Ten zapis nie jest publikowany jako formularz doradczy Jest udostępniany do kontroli, aby spotkać FO Wymaga to, ponieważ może on być używany przez funkcjonariusza do podjęcia innej decyzji. Ten ATOID zapewnia Ci następującą ochronę. Jeśli rozsądnie zastosujesz tę decyzję w dobrej wierze do własnych okoliczności, które nie różni się znacząco od tych opisanych w a decyzja zostanie później uznana za nieprawidłową, nie będziesz ponosić odpowiedzialności za zapłatę jakiejkolwiek kary ani odsetek. Jednak będziesz musiał zapłacić dowolny podatek lub zwrócić nadmierną kwotę kredytu, dotacji lub korzyści, pod warunkiem że terminy podane w prawo zezwala na to Jeśli zamierzasz zastosować tę decyzję do własnych okoliczności, musisz upewnić się, że odpowiednie przepisy, o których mowa w decyzji, nie zostały zmienione lub uchylone. Możesz zasięgnąć dalszych porad od Urzędu Skarbowego lub z profesjonalny doradca. Gdy sam zarządzany fundusz emerytalny SMSF pisze na giełdzie opcję ETO jako część strategii zabezpieczającej, są to należności z tytułu tej działalności włączone jako dupek istotny dochód w ramach sekcji 6-5 lub 15-15 Ustawy o podatku dochodowym z 1997 r. ITAA 1997.Na Jeżeli SMSF zapisuje ETO jako część strategii zabezpieczającej, należności z tej działalności nie są ujmowane jako dochód podlegający ocenie, sekcja 6-5 lub 15-15 ITAA 1997. Składnik podatkowy jest SMSF, który jest zgodny z funduszem emerytalnym. Prywatnik posiada portfel inwestycyjny składający się z australijskich akcjonariuszy akcjonariuszy australijskich ASX. Podatnik pisze ETO w odniesieniu do niektórych z wymienionych akcji na ASX Options Market w ramach strategii hedgingowej. Uzasadnienie decyzji. Akapit 295-85 2 a ITAA 1997 przewiduje, że w przypadku, gdy zdarzenie CGT ma miejsce w przypadku aktywów CGT złożonego z funduszu hedgingowego, sekcje 6-5 i 15-15 ITAA 1997 nie będzie obowiązywać, a zamiast przepisów CGT wyjątek od tej reguły znajduje się w paragrafie 295-85 3 b ITAA 1997 w odniesieniu do aktywów CGT będących w posiadaniu funduszu, obligacji, obligacji, obligacji, certyfikatu upoważnienie, weksel, weksla lub innego zabezpieczenia ii depozytu w banku, towarzystwie budowlanym lub innej instytucji finansowej iii pożyczki zabezpieczonej lub nie, lub innej innej umowie, na mocy której podmiot ma obowiązek zapłacić kwotę, czy zobowiązanie jest zabezpieczone, czy nie. aktywa CGT zdefiniowane w podsekcji 108-5 1 ITAA 1997 i opcje są konkretnie cytowane jako przykład aktywów CGT, patrz uwaga 1 do podrozdziału 108-5 2 wydarzenia ITAA 1997.CGT Event D2 w sprawie zapisu ETO przez Sekcję Funduszu 104-40 ITAA 1997 Zatem, chyba że ETO mieści się w jednym z wyjątków wymienionych w paragrafie 295-85 3 b ITAA 1997, przepisy CGT będą jedynymi postanowieniami . ETO nie spełnia akapitu 295-85 3 b ii lub 295-85 3 b iii ITAA 1997 Ani ETO nie jest jednym z konkretnie wymienionych instrumentów w akapicie 295-85 3 bi ITAA 1997 W odniesieniu do wyrażenie lub inne zabezpieczenie w pkt 295-83 3 bi, to jest konieczne jest zapoznanie się z historią sekcji 295-85 ITAA 1997 w celu określenia, jakie instrumenty są zawarte w rozumieniu wyrażenia. Część 295-85 ITAA 1997 stanowi przepis przepisu sekcji 304 Ustawy o podatku dochodowym z 1936 roku ITAA 1936 Podsekcja 303 1 ITAA 1936 określa znaczenie zabezpieczenia w rozumieniu sekcji 304 ITAA 1936. Notatka wyjaśniająca do projektu, który wprowadza sekcje 303 i 304 ITAA 1936, przewiduje to. bezpieczeństwo dla tych celów jest zdefiniowane w podobny sposób w dziale 16E. Podrozdział 303 1 definicji bezpieczeństwa ITAA 1936 znajduje się teraz w pkt 295-85 3 b ITAA 1997. Ustęp 3 1 uzasadnienia do przepisów podatkowych Zmiana Uproszczonego Superannuation Bill 2006, która wprowadziła sekcję 295-85 ITAA 1997, stanowi, że przepisane przepisy w podrozdziale 295-B ITAA 1997, w tym sekcje 295-85, nie zmieniają prawa, ponieważ działał zgodnie z poprzednimi postanowieniami ITAA 1936 , podsekcja 295-85 2 ITAA 1997 zastosuje CGT jako podstawowy kod opodatkowania funduszy emerytalnych, chyba że ETO stanowi zabezpieczenie, które jest rozumiane dla celów rozdziału 16E ITAA 1936. Objaśnienie memorandum towarzyszącego poprawce do ustawy podatkowej Poprawka Bill 2 1986, który wprowadził dział 16E dostarczonego ITAA 1936. bezpieczeństwo jest bardzo szeroko zdefiniowane, aby obejmować jak najwięcej transakcji finansowych, jeśli możliwe, że może nastąpić odroczenie płatności. Komisarz wcześniej stwierdził w orzeczeniu podatkowym TR 96 14, że dział 16E definicji ITAA 1936 zabezpieczenie zawarte w podsekcji 159GP 1 ITAA 1936 dotyczy tylko dłużnych papierów wartościowych lub kontraktów, które tworzą zobowiązania podobne do zadłużenia. Podobnie pkt 295-85 3 b ITAA 1997 obejmuje wyłącznie dłużne papiery wartościowe lub kontrakty, które tworzą podobne zobowiązania, a zatem wyrażenie lub inne zabezpieczenie w paragrafie 295-85 3 bi w ITAA 1997 obejmuje tylko ustalenia dotyczące zadłużenia. ETO jest umową kupna lub sprzedaży produktu finansowego, na przykład udziałem. Warunki ETO są ujednolicone i ustalane przez ASX ETO są utrzymywane do wygaśnięcia lub wykonywania lub są zamknięte poprzez wejście w równe, ale przeciwne miejsce ETO nie jest instrumentem dłużnym i dlatego nie będzie ono w rozumieniu wyrażenia lub innych do celów akapitu 295-85 3 bi z ITAA 1997. Akapit 295-85 3 b iv ITAA 1997 jest szerszy niż akapit 295-85 3 bi z ITAA 1997 Podobnie jak w pkt 159GP 1 d ITAA 1936 zawiera szeroki zakres umów, na mocy których istnieje odpowiedzialność za zapłatę kwoty. TR 96 14 wskazuje jednak, że biorąc pod uwagę punkty a, b i c definicji zabezpieczenia, tylko te umowy, które mają dług zazwyczaj zgodnie z punktem d definicji bezpieczeństwa. Zgodnie z TR 96 14 brakuje wystarczających zobowiązań wynikających z długów związanych z europejskim nakazem dochodzeniowym, aby mogło ono podlegać przepisom ust. d definicji bezpieczeństwa. Ponadto odroczenie dochodu nie jest w związku z czym ETO nie spełnia wymogów pkt 295-85 3 iv ITAA 1997 W związku z tym ETO nie jest składnikiem aktywów, który mieści się w jednym z wyjątków określonych w pkt 295-85 3 b ITAA 1997. Dalsze ETO nie prowadzi obrotu akcjami ATO ID 2004 526 T w związku z tym nie stosuje się wyjątku w odniesieniu do zapasów handlowych w podsekcji 295-85 4 ITAA 1997. Bez żadnych wyjątków w podsekcji 295-85 3 lub 295-85 4 ITAA 1997 mają zastosowanie do Funduszu, należności z tytułu składek nie jest szacunkowym dochodem funduszu w sekcji 6-5 ITAA 1997, ale będą wpływami kapitałowymi ETO na mocy przepisów CGT. Zdarzenie D2 będzie dotyczyło zapisu ETO przez Fundusz Fundusz jako udzielający opcji dokonać zysków kapitałowych lub strat różnicy między przychodami z kapitału, należnością z tytułu ubezpieczenia a kosztami przyznania opcji na przykład opłatom maklerskim w momencie, gdy opcja otrzyma podsekturę 104-40 3 ITAA 1997.Any kapitał zyski z tytułu zdarzenia CGT D2 nie kwalifikują się do subsydiowania CGT podatek 115-25 3 ITAA 1997. Uwaga 1 Jeśli fundusz ma otwartą pozycję na koniec roku dochodowego, wartość rynkowa tej pozycji nie może być odliczona ATO ID 2006 313.Uwaga 2 Każdy margines początkowy lub zmienny str ayments nie podlegają odliczeniu Decyzja w sprawie opodatkowania TD 2006 25.Uwaga 3 Sekcja 134-1 ITAA 1997 określa konsekwencje, jeśli jest realizowana. Decyzja 28 września 2009. Strategie Edukacji Technicznej SMSF. Inwestujecie lub kupujecie opcje instrumentów pochodnych kontrakty futures w Twoim SMSF. W ciągu ostatniego dziesięciolecia rosły zarówno handel instrumentami pochodnymi, jak i SMSF, niemożliwe jest nieuchronne pytanie, czy instrumenty pochodne mogą być sprzedawane w ramach Self Managed Super Fund SMSF, a jeśli tak, na podstawie jakich ograniczeń lub parametrów. instrumentów pochodnych ogólnie dopuszczonych do SMSF w ramach aktu SIS. Aby dojść do wniosku w powyższym pytaniu, musimy zdefiniować, jakie instrumenty pochodne są objęte ustawą o SIS, a następnie przejdź do jakichkolwiek działów, które mogą ograniczać ich stosowanie Definicje w ramach SIS Akt, instrument pochodny oznacza składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe, których wartość uzaleŜniona jest od innych aktywów, pasywów lub indeksów lub jest pochodną. PoŜyczka oznacza kontrakty opcyjne lub kontrakty futures t w odniesieniu do jakiegokolwiek prawa, odpowiedzialności lub rzeczy. W zasadzie patrzymy na te instrumenty znane powszechnie jako opcje i przyszłość SIS Act Jest to nadzór nad nadzorem nad instytucjami nadzoru SIS, ciało ustawy o emeryturach Ustawa SIS w rzeczywistości określa niewiele ograniczeń dokładnie jakiego typu inwestycje powiernicy mogą wejść, jednakże jest to dość nakazowe w sposobie, w jaki można skonstruować inwestycje Jeśli chodzi o instrumenty pochodne, głównym problemem jest fakt, że niektóre kontrakty na instrumenty pochodne mają margines lub wymóg zabezpieczenia, a zatem mogą nie można zarzucić rozporządzeniu 13 14 Oznacza to, że powiernik nie może obciążyć ani w stosunku do mienia funduszu. Jednakże istnieje wyjątek w odniesieniu do instrumentów pochodnych 13-15A, że powiernik może uiścić opłatę w stosunku do aktywów funduszu, jeśli. - opłata jest pobierana w związku z umowami dotyczącymi instrumentów pochodnych - opłata jest pobierana w celu przestrzegania zasad zatwierdzonego organu, takich jak opcje rozliczania czynszu e - fundusz wprowadził strategię ryzyka instrumentów pochodnych - inwestycja, do której odnosi się opłata, jest dokonywana zgodnie z strategią ryzyka związaną z instrumentami pochodnymi. A wydaje się, że w ramach aktu SIS instrumenty pochodne są uzasadnioną i dopuszczalną inwestycją w finansowanie przez SMSF powyższe są satysfakcjonujące. Jest to konieczne, aby umożliwić używanie instrumentów pochodnych w Twoim SMSF. Gdy spełniliśmy powyższe, że instrumenty pochodne są dozwolone w SMSF w odniesieniu do aktu SIS, wciąż istnieją kilka rzeczy, które powiernicy muszą mieć w celu pełnego przestrzegania przy używaniu instrumentów pochodnych we własnym SMSF Obejmuje to sprawdzenie aktu zaufania i zastosowanie oświadczenia o ryzyku związanym z instrumentami pochodnymi oraz pisemnej strategii inwestycyjnej, która opisuje użycie instrumentów pochodnych. Twój akt ufności jest zasadniczo obowiązującymi przepisami fundusz Aby zrobić coś w swoim funduszu, Twoje zaufanie musi pozwolić na to Więc pierwszy krok to zajrzeć do sekcji Inwestycje aktu i sprawdzić, czy pozwala na inwestycje w derywat Większość czynów powinna, ale nigdy nie zakładać, musisz zawsze sprawdzić. Ryzyka dotyczącego ryzyka związanego z rocznicami. Jak wspomniano powyżej w odniesieniu do rozporządzenia 13 15A, wymagane jest oświadczenie o ryzyku związanym z instrumentami pochodnymi i musi być przestrzegane w przypadku, gdy powiernicy zaczynają zawierać kontrakty na instrumenty pochodne, który powoduje powstanie obciąŜenia aktywów funduszu Niniejsze rozporządzenie stosuje się do wszystkich kontraktów terminowych i sprzedaŜy do otwarcia kontraktów na opcje Niniejszy dokument jest zgodny z konkretnym formatem i wymaga podania konkretnych informacji Członkowie przeglądu SMSF mają dostęp do naszych przykładowe oświadczenie o ryzyku instrumenty pochodne do wykorzystania zgodnie z życzeniem. Strategia Inwestycyjna. Określa strategię inwestycyjną dla funduszu i musi obejmować sposoby wykorzystania instrumentów pochodnych. Pochodne instrumenty finansowe nie powinny być traktowane jako oddzielna klasa aktywów, lecz jako część ekspozycji do klasy aktywów, do której odnosi się dana pochodna Chociaż wydaje się to logiczne, stwarza ona kwestię sposobu pomiaru ekspozycji pochodnej c ontract Wpisana strategia inwestycyjna określa parametry klasy aktywów, np. Akcje od 30 do 70 dla SMSF, i uważa się, że powiernicy zarządzają aktywami funduszu w celu spełnienia tych parametrów. W związku z tym przy zawieraniu kontraktu na instrumenty pochodne powiernicy muszą obliczyć ekspozycję, jaką kontrakt na instrumenty pochodne dodaje do odpowiedniej klasy aktywów, zapewniając, że pozostaje w granicach podanych parametrów. Pytanie dotyczy zatem sposobu pomiaru ekspozycji W przypadku braku wyraźnej dyrektywy w tej kwestii od regulatora lub aktu SIS, wspólna metoda aby użyć obliczeń ekspozycji na klasę aktywów w pozycji pochodnej w taki sam sposób, jaki zastosowano do wyceny pozycji, kupuj następujące opcje kupna lub sprzedaży - otwórz wartość rynkową kontraktu na sprzedaż lub wprowadzić opcje do otwarcia Aktualne niezrealizowane zyski lub straty na otwartej pozycji W przypadku wszystkich otwartych kontraktów futures Aktualne niezrealizowane zyski lub straty na otwartej pozycji. Ta metoda e że całkowita ekspozycja na wszystkie klasy aktywów zawsze wynosi 100 i jest spójna z wyceną całego funduszu. Punkt z ATO. Po rozmowach z organem regulacyjnym SMSF, ATO, jasne jest, że główny problem mają z powiernikami korzystanie z instrumentów pochodnych w SMSF z wyjątkiem posiadania wszystkich powyższych dokumentów, aby móc wykazać zgodność z art. 4 09 aktu SIS w następujący sposób. ROZPORZĄDZENIE 4 09 STANDARDOWA OPERACJA - STRATEGIA INWESTYCYJNA 4 09 2 Uwagi w strategia formułowania Powiernik podmiotu musi sformułować i wdrożyć strategię inwestycyjną, która uwzględnia wszystkie okoliczności danej jednostki, w tym w szczególności ryzyko związane z wytwarzaniem, przechowywaniem i realizacją oraz prawdopodobny zwrot z podmiotów inwestycje, biorąc pod uwagę jego cele i oczekiwane przepływy pieniężne, b skład inwestycji jednostki jako całości, w tym stopień ich zróżnicowania lub zaangażowania f jednostka narażona na ryzyko z powodu nieodpowiedniej dywersyfikacji c płynność inwestycji w jednostkach, uwzględniając oczekiwane zapotrzebowanie na przepływy pieniężne d zdolność wykazywania istniejących i przyszłych zobowiązań. Ostatnia kwestia Nie można prowadzić działalności w ramach SMSF , dlatego też handel instrumentami pochodnymi nie może mieć charakteru działalności, w przypadku gdy domagają się typowych potrąceń biznesowych lub wycofania wynagrodzeń. Pożyczki są uzasadnioną i dopuszczalną inwestycją wewnątrz SMSF, jednakże w celu zapewnienia pełnej zgodności, której potrzebujesz. Dokument zaufania zawierający pochodną kontrakty jako dopuszczalna inwestycja. Rozwiązanie z ryzykiem dotyczącym instrumentów pochodnych, jeśli wymagany jest margines lub zabezpieczenie, tj. sprzedaż kontraktów terminowych na otwarcie opcji. Pisemna strategia inwestycyjna obejmująca użycie instrumentów pochodnych Powierników musi również być w stanie wykazać, że została sformułowana w odniesieniu do rozporządzenia 4 09 2 powyżej. Aby zapewnić, że w przypadku otwarcia kontraktów na instrumenty pochodne ekspozycja jest obliczana i przydzielana odpowiedniej osobie et klasa i mieści się w parametrach klasy aktywów funduszy określonych w strategii inwestycyjnej. SMSF Podstawy. Bazyce Super. What jest SMSF. Key Korzyści z SMSF. Jestem SMSF prawo dla mnie. Lifecycle SMSF. SMSF Setup Info Jak skonfigurować SMSF. Important elementy do rozważenia na setup. SMSF Admin Info. Jak zakończyć SMSF admin. Important elementy do rozważenia z SMSF admin. Winding up SMSFpare SMSF Setup Strategies. Techniczne aktualizacje na SMSF Radio. SMSF Mythbusters. Super Limity, Progi i Data. Calculators and Projection Tools. About SMSF Investor. Strategic Updates. SMSF Inwestor Edukacyjny Centre. Sample SMSF Strategia Inwestycyjna Template. Get ubezpieczenie w SMSF w hurtowych rates. It s FREE, ale korzyści są ogromne Utrzymać się na bieżąco ze wszystkimi najnowszymi strategiami, dostęp do wszystkich naszych zasobów i wiele innych Kliknij przycisk poniżej, aby uzyskać więcej informacji.
No comments:
Post a Comment